Doradca Podatkowy nr wpisu 10251 Marcin Szymankiewicz

Zasady wystawiania i rozliczanie faktur

1. Obowiązek udokumentowania transakcji fakturą.

a. Kiedy transakcja podlega udokumentowaniu fakturą?

b. Kto wystawia fakturę?

c. Rodzaje faktur (np. faktura VAT, faktura VAT-MP).

d. Dane, która powinna zawierać faktura.

e. Faktury dokumentujące, czynności opodatkowane zagranicą lub wystawiane przez podmioty zagraniczne.

f. Terminy wystawiania faktur.

g. Faktury zaliczkowe.

2. Korygowanie faktur i duplikaty faktur

a. Faktura korygująca.

b. Nota korygująca.

c. Anulowanie faktury.

d. Duplikat faktury.

3. Faktury elektroniczne.

a. Warunki wystawiania faktur w formie elektronicznej.

b. Podstawowe informacje o EDI i podpisie elektronicznym.

c. Faktury korygujące i duplikaty e-faktur.

d. Przechowywanie e-faktur.

e. Co powinna zawierać e-faktura i kiedy należy ją wystawić?

f. Pojęcie „wystawienia” i „otrzymania” e-faktury.

4. Faktura a rozliczenia podatkowe.

a. Wystawienie faktury a powstanie obowiązku podatkowego.

b. Rozliczenie faktury korygującej (in minus i in plus).

c. Faktura a prawo do odliczenia podatku naliczonego.

d. Błędy i pomyłki w treści faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego.

e. Odliczenie podatku naliczonego w przypadku otrzymania duplikatu faktury.

5. Zagadnienia szczególne.

a. Faktura wewnętrzna.

b. Faktura wystawiana do paragonu fiskalnego.

c. Opakowania zwrotne.

d. Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych.

e. Przechowywanie.

f. „Puste” faktury.

g. Sankcje karno-skarbowe za wadliwe wystawienie faktury.

7. Odpowiedzi na pytania uczestników.

VAT w jednostkach samorządu terytorialnego

1. Podatnik.

a. Podatnikiem jednostka samorządu terytorialnego czy obsługujący ją urząd?

b. Pozostali podatnicy w sektorze samorządowym (np. jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze podatnikami).

c. Organ władzy publicznej – zakres wyłączenia.

2. Czynności opodatkowane – wybrane zagadnienia.

a. Wybrane czynności opodatkowane (obrót nieruchomościami; najem i dzierżawa nieruchomości, usługi rozprowadzania wody i usługi sanitarne; usługi komunikacji miejskiej) - moment powstania obowiązku podatkowego; podstawa opodatkowania, w tym dotacje; wysokość podatku.

b. Partycypacja mieszkańców w budowie infrastruktury (np. wodociągu).

c. Zwolnienie czynności związanych z wykonywaniem zadań publicznych?

d. Usługi świadczone pomiędzy gospodarstwami pomocniczymi jednostek budżetowych, jednostkami budżetowymi i zakładami budżetowymi – zakres zwolnienia.

3. Dokumentowanie.

a. Faktura i e-faktura – zasady wystawiania.

b. Faktura korygująca – zasady wystawiania i rozliczenia.

c. Nota korygująca.

d. Anulowanie faktury.

4. Odliczenia i zwroty.

a. Zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego.

b. Terminy realizacji prawa do odliczenia.

c. Podatek naliczony związany z inwestycjami i programami pomocowymi, w tym VAT jako koszt kwalifikowany.

d. Ograniczenia w prawie do odliczenia.

5. Odpowiedzi na pytania uczestników.

VAT w firmach transportowych i spedycyjnych

1. Miejsce opodatkowania – znowelizowane zasady ustalania miejsca świadczenia usług.

2. Stawki stosowane przy świadczeniu usług spedycyjnych i transportowych.

a. Transport pasażerów i komunikacja miejska opodatkowane stawką 7%.

b. Transport międzynarodowy i spedycja międzynarodowa – warunki zastosowania stawki 0%.

c. Usługi świadczone poza terytorium kraju – zasady opodatkowania, ewidencjonowania i dokumentowania.

d. Transgraniczna „refaktura” usług transportowych i spedycyjnych.

3. Termin powstania obowiązku podatkowego i wystawienia faktury.

a. Szczególny termin powstania obowiązku podatkowego dla usług transportowych i spedycyjnych.

b. Szczególny termin wystawienia faktury dla usług transportowych i spedycyjnych.

c. Wystawienie faktury a powstanie obowiązku podatkowego.

4. Podstawa opodatkowania, w tym dotacje i subwencje.

5. Zakres i terminy odliczenia podatku naliczonego.

a. Podstawowe zasady i terminy.

b. Kontrowersje dotyczące samochodów osobowych.

c. Termin odliczenia podatku z tytułu nabycia energii cieplnej, elektrycznej, gazu i pozostałych „mediów”.

d. Nabycie własności towaru lub wykonanie usługi a prawo do odliczenia.

e. Wyłączenia prawa do odliczenia podatku naliczonego.

6. Zasady rozliczania faktur korygujących.

a. Rozliczenie faktur korygujących in plus przez sprzedawcę i nabywcę.

b. Rozliczenie faktur korygujących in minus przez sprzedawcę i nabywcę.

7. Nowe zasady rozliczania importu usług.

8. Kasy fiskalne w firmach transportowych i spedycyjnych.

9. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Rozliczenia krajowych i zagranicznych delegacji pracowników i osób współpracujących z przedsiębiorstwami

1. Delegacje krajowe

a. Zakres zwolnienia przychodów pracownika z tytułu delegacji krajowej.

b. Krajowa podróż służbowa (definicja).

c. Rola miejsca wykonywania pracy.

d. Dieta i inne należności z tytułu podróży służbowej.

e. Dieta – wysokość, sposób liczenia, przypadki kiedy dieta nie przysługuje, zapewnienie całodziennego wyżywienia).

f. Zwrot kosztów przejazdu – określenie środka transportu i zasady rozliczeń.

g. Podróż „prywatnym” samochodem pracownika (m.in. „kilometrówka”; ewidencja przebiegu pojazdu; a także jazdy lokalne).

h. Zwrot kosztów noclegu (zwrot w wysokości stwierdzonej rachunkiem; ryczałt za nocleg, kiedy zwrot kosztów lub ryczałt nie przysługuje).

i. Koszty dojazdów komunikacją miejscową.

j. Inne udokumentowane wydatki.

2. Delegacje zagraniczne

a. Zakres zwolnienia przychodów pracownika z tytułu delegacji zagranicznej.

b. Zagraniczna podróż służbowa.

c. Początek i koniec zagranicznej delegacji (delegacja krajowa w związku z odbyciem delegacji zagranicznej).

d. Diety i inne należności z tytułu podróży służbowej.

e. Dieta – wysokość, sposób liczenia, przypadki kiedy dieta nie przysługuje, zapewnienie całodziennego wyżywienia).

f. Niepełne diety – zapewnienie częściowego wyżywienia; śniadanie w cenie noclegu; pobyt w szpitalu.

g. Zwrot kosztów przejazdów – określenie środka transportu i zasady rozliczeń.

h. Podróż „prywatnym” samochodem pracownika (m.in. „kilometrówka”; ewidencja przebiegu pojazdu; a także jazdy lokalne).

i. Zwrot kosztów noclegów (zwrot w wysokości stwierdzonej rachunkiem; zwrot ponad obowiązujące limity; ryczałt za nocleg; przypadki kiedy zwrot kosztów lub ryczałt nie przysługuje).

j. Zwrot kosztów dojazdów (dojazdy do i z dworca; dojazdy komunikacją miejscową).

k. Zwrot udokumentowanych kosztów leczenia i zakupu leków za granicą.

l. Koszty ubezpieczeń i szczepień pracowników.

m. Inne udokumentowane wydatki.

3. Pozostałe zagadnienia,

a. Dokumentacja i rozliczenie podróży (polecenie wyjazdu służbowego, rachunek kosztów podróży służbowej, zaliczka, termin rozliczenia delegacji, kursy walut).

b. Delegacja a koszty przedsiębiorcy.

c. Delegacje osób niebędących pracownikami (np. zleceniobiorcy, członkowie zarządu i rady nadzorczej/komisji rewizyjnej).

d. Delegacje a rozliczenia z ZUS.

e. Odpowiedzi na pytania uczestników.